Finanzas Publicas

Descripción

Introducción............................................................................ 19
CAPÍTULO 1. Estado y forma de gobierno................................. 23
1.1. El Estado............................................................................................23
1.2. Elementos del Estado........................................................................24
1.3. La Constitución y el Estado..............................................................25
1.4. Jerarquía constitucional y leyes reglamentarias..............................26
1.5. Formas de gobierno..........................................................................27
1.6. Los órdenes de gobierno..................................................................28
1.7. La división de poderes......................................................................28
1.8. Los tres poderes en la Constitución mexicana................................29
1.7.1. Poder Legislativo.........................................................................30
1.7.2. Poder Ejecutivo...........................................................................31
1.7.3. Poder Judicial..............................................................................32
1.8. Aprobación de las leyes (proceso legislativo ordinario).................32
1.8.1. El constituyente permanente.....................................................33
CAPÍTULO 2. Finanzas públicas.............................................. 35
2.1. El concepto de las Finanzas Públicas...............................................35
2.2. Características de las Finanzas Públicas...........................................37
2.3. El ciclo económico............................................................................38
2.3.1. Reloj de los Ciclos Económicos del INEGI................................39
2.4. La política económica.......................................................................40
2.5. Papel del Estado en la economía.....................................................42
2.5.1. Participación del Estado según las escuelas de
pensamiento económico......................................................................43
2.5.2. Políticas económicas en países del capitalismo occidental......46
2.5.3. El neoliberalismo........................................................................47
10 Índice
2.6. La rectoría económica del Estado en la Constitución mexicana...48
2.7. Marco jurídico de las Finanzas Públicas..........................................50
2.8. Principales instrumentos de las Finanzas Públicas..........................52
2.8.1. La política fiscal...........................................................................53
2.8.2. La política monetaria..................................................................54
2.8.3. Las políticas de fomento.............................................................55
2.8.4. El paquete económico anual......................................................55
2.8.4.1. Criterios Generales de Política Económica.........................56
2.8.4.2. Proyecto de Ley de Ingresos de la Federación....................59
2.8.4.3. Iniciativa de Miscelánea Fiscal.............................................59
2.8.4.4. Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación......60
2.4.8.5. Ruta crítica del paquete económico anual.........................60
2.4.8.6. Reconducción presupuestal.................................................61
CAPÍTULO 3. Administración pública....................................... 63
3.1. La administración pública................................................................63
3.2. Principios de la administración pública..........................................64
3.2. Marco jurídico de la administración pública..................................66
3.3. Las funciones de la administración pública....................................67
3.4. Sector Público. La estructura de la administración pública federal....69
3.5. Panorama detallado de la administración pública..........................71
3.5.1. Sector Central..............................................................................71
3.5.1.1. Oficina de la Presidencia......................................................72
3.5.1.2. Secretarías de Estado............................................................73
3.5.1.3. Consejería Jurídica de la Presidencia..................................75
3.5.1.4. Órganos Reguladores Coordinados....................................75
3.5.1.4. Coordinación General de Programas para el Desarrollo...76
3.5.1.5. Organismos Desconcentrados.............................................77
3.5.2. Sector Paraestatal........................................................................77
3.5.2.1. Organismos Descentralizados..............................................78
3.5.2.2. Empresas de Participación Estatal.......................................79
3.5.2.3. Instituciones Nacionales de Crédito....................................81
3.5.2.4. Organizaciones nacionales auxiliares de crédito................82
3.5.2.5. Instituciones Nacionales de Seguros y Fianzas...................82
Índice 11
3.5.2.6. Fideicomisos Públicos...........................................................82
3.5.2.6.1. Fideicomisos públicos con estructura orgánica...............84
3.5.2.6.2. Fideicomisos sin estructura orgánica................................86
CAPÍTULO 4. Planeación del desarrollo.................................... 87
4.1. Enfoques y características de la planeación del desarrollo............88
4.2. Antecedentes de la planeación en México......................................90
4.3. El marco constitucional de la planeación........................................92
4.4. Los principios de la planeación del desarrollo en México.............93
4.5. La Ley de Planeación........................................................................95
4.6. Otras leyes que inciden en la planeación........................................95
4.7. El Plan Nacional de Desarrollo........................................................96
4.7.1. Elaboración del PND..................................................................96
4.7.2. Aprobación del PND...................................................................97
4.7.3. Funciones del PND.....................................................................97
4.7.4. Contenido del PND....................................................................98
4.8. Los programas derivados del PND...................................................99
4.8.1. Programas sectoriales................................................................101
4.8.2. Programas institucionales.........................................................101
4.8.3. Programas regionales................................................................102
4.8.4. Programas especiales................................................................102
4.9. Los planes estatales y municipales de desarrollo..........................102
4.10. Los PND de 1982 a 2018...............................................................103
4.11. El PND 2019-2024..........................................................................105
CAPÍTULO 5. Metodología de la planeación............................ 109
5.1. Basarse en la información científica..............................................109
5.2. La Metodología de Marco Lógico..................................................113
5.3. Definición del problema (o de los temas prioritarios).................114
5.4. Análisis del problema......................................................................115
5.4.1. El Árbol del Problema..............................................................116
5.3. Definición del objetivo (formulación de los objetivos específicos)...117
5.3.1. El Árbol del Objetivo................................................................118
12 Índice
5.4. Selección alternativa (formulación de las estrategias).................119
5.5. Definición de la estructura (la EAPp)...........................................119
5.6. Formulación de las metas y de los indicadores de desempeño....120
5.6.1. Las metas...................................................................................121
5.6.2. Los indicadores de desempeño................................................121
5.7. La Matriz de Indicadores de Resultados (MIR)............................123
CAPÍTULO 6. Ingresos públicos.............................................. 127
6.1. Fuentes de los ingresos públicos....................................................127
6.2. Clasificación de los ingresos públicos............................................128
6.2.1. Ingresos ordinarios y extraordinarios......................................128
6.2.2. Ingresos corrientes e ingresos de capital.................................129
6.2.3. Ingresos petroleros y no petroleros.........................................129
6.2.4. Ingresos tributarios y no tributarios.........................................130
6.3. Los impuestos..................................................................................131
6.3.1. Fundamento legal de los impuestos........................................131
6.3.2. Principios que rigen a los impuestos en México.....................132
6.3.3. Progresividad y regresividad de los impuestos........................132
6.3.4. Impuestos directos e indirectos................................................133
6.3.5. Clasificación de los impuestos según orden de gobierno......133
6.4. Los impuestos federales..................................................................134
6.4.1. Impuesto Sobre la Renta..........................................................135
6.4.2. Impuesto al Valor Agregado.....................................................137
6.4.3. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios....................139
6.4.4. Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN).........................142
6.4.5. Impuesto sobre Servicios Expresamente Declarados de Interés
Público...........................................................................................143
6.4.6. Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción
de Hidrocarburos................................................................................144
6.4.7. Impuestos Generales de Importación y Exportación.............144
6.5. Los ingresos en el Paquete Económico anual...............................145
6.5.1. La Ley de Ingresos de la Federación.......................................145
6.5.2. La miscelánea fiscal...................................................................148
6.6. La Cuenta Pública y los ingresos federales....................................149
6.6.1. Estructura de los ingresos efectivamente recaudados............149
Índice 13
6.6.2. LIF versus ingresos tributarios recaudados.................................153
6.6.3. La recaudación tributaria efectiva como % del PIB...............155
6.7. La deuda pública (financiamiento)...............................................155
6.7.1. Conceptos de la deuda pública................................................156
6.7.2. Deuda pública interna y externa..............................................157
6.7.3. Atribuciones del Congreso en materia de deuda pública......158
6.7.4. La regulación legal de la deuda pública..................................160
6.7.5. La deuda pública autorizada en la LIF....................................161
6.7.5.1. El monto del financiamiento anual...................................161
6.7.5.2. El endeudamiento de las empresas PEMEX y CFE..........162
6.7.5.3. Los argumentos en favor de la propuesta de financiamiento..163
6.7.6. Los montos de la deuda pública de México............................164
6.7.6.1. Deuda del Gobierno Federal 2019-2020...........................164
6.7.6.1. Deuda del Sector Público 2019-2020.................................165
6.7.6.2. Saldo Histórico de la Deuda Pública 2020........................166
6.7.7. El financiamiento externo 2020...............................................167
CAPÍTULO 7. Gasto público.................................................. 177
7.1. El Gasto Público..............................................................................177
7.1.1. Funciones del Gasto Público y sus efectos económicos..........177
7.1.2. Principios del gasto público.....................................................179
7.1.2.1. Principio de legalidad en materia de gasto público.........179
7.1.3. Marco jurídico del Gasto Público y del Presupuesto..............180
7.2. Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF)...........................182
7.2.1. Clasificación del Gasto Público................................................182
7.2.1.1. Clasificación administrativa................................................184
7.2.1.2. Clasificación funcional.......................................................186
7.2.1.3. Clasificación programática.................................................188
7.2.1.4. Clasificación económica.....................................................190
7.2.1.4..1. Proyectos Público Privados.............................................191
7.2.1.5. Clasificación geográfica......................................................192
7.2.1.6. Clasificación de género......................................................192
7.2.1.7. Clasificador por Objeto del Gasto.....................................192
7.3. Elaboración del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la
Federación (PPEF).................................................................................193
14 Índice
7.4. El PEF 2022......................................................................................194
7.4.1. Gasto Neto Total y clasificación programática........................195
7.4.1.1. Clasificación administrativa................................................195
7.4.2. Clasificación económica...........................................................196
7.4.3. Clasificación funcional.............................................................197
7.5. La evolución de los PEF de 2015 a 2022........................................197
7.6. Ejercicio del Gasto Público Federal...............................................201
7.6.1. Ejecutores del gasto..................................................................201
7.6.2. El procedimiento del gasto......................................................203
7.6.3. Adecuaciones presupuestarias..................................................205
7.6.4. Etapas del procedimiento del Gasto Público..........................206
7.7. Control del gasto y fiscalización.....................................................207
7.7.1. Transparencia............................................................................208
7.7.2. Rendición de cuentas (informes mensuales,
trimestrales y anuales)........................................................................208
7.7.3. Control interno o administrativo.............................................209
7.7.4. Control legislativo y la Auditoría Superior de la Federación.210
CAPÍTULO 8. Adquisiciones del sector público......................... 215
8.1. El Sector Público y sus adquisiciones.............................................215
8.2. El proceso de contratación.............................................................216
8.2.1. Planeación de las adquisiciones...............................................217
8.2.2. Procedimientos de contratación..............................................218
8.2.3. La Junta Pública del Fallo y la Junta de Aclaraciones.............220
8.2.4. Contratos...................................................................................220
8.2.5. Ejecución...................................................................................221
8.3. Infracciones y sanciones.................................................................223
8.3.1. Infracciones contenidas en la LAASSP....................................223
8.3.2. Disposiciones de la LGRA aplicables contrataciones del
Sector Público.....................................................................................226
8.3.3. Las sanciones políticas..............................................................228
8.4. El CompraNet..................................................................................228
Índice 15
CAPÍTULO 9. Política fiscal................................................... 235
9.1. Teoría de la Política Fiscal..............................................................235
9.2. Definición de Política Fiscal...........................................................236
9.3. Funciones de la Política Fiscal........................................................237
9.4. Orientaciones de la Política Fiscal.................................................238
9.4.1. Política Fiscal expansiva............................................................238
9.4.2. Política Fiscal restrictiva............................................................238
9.4.3. Política procíclica y política contra cíclica..............................239
9.5. Interrelaciones de la Política Fiscal................................................240
9.6. Alcances y limitaciones de la Política Fiscal...................................240
9.6.1. Instrumentos de la Política de Ingresos..................................244
9.6.2. Instrumentos de la política de egresos....................................244
9.7. Política Fiscal en el México actual..................................................245
9.7.1. Política de Ingresos 2021..........................................................246
9.7.2. Política de egresos 2021............................................................247
CAPÍTULO 10. Política monetaria.......................................... 249
10.1. La Banca Central...........................................................................250
10.2. Funciones de la Banca Central.....................................................250
10.2.1. Mecanismos comunes de la Política Monetaria....................254
10.2.1.1. La base monetaria y la oferta monetaria.........................255
10.2.1.2. La paridad de la moneda.................................................256
10.2.1.3. El control del crédito........................................................257
10.2.1.4. La determinación de las tasas de interés.........................258
10.2.1.5. El encaje Legal y Coeficiente de Liquidez......................259
10.3. Política Monetaria en las diferentes escuelas de pensamiento.....260
10.3.1. Política Monetaria en la economía clásica............................260
10.3.2. Política Monetaria en la economía keynesiana.....................261
10.3.4. Política Monetaria según el monetarismo.............................263
10.3.5. Política Monetaria en las distintas escuelas de pensamiento.....264
10.3.6. Limitaciones de la Política Monetaria...................................265
10.4. El Banco Central en México.........................................................266
10.4.1. Antecedentes de la autonomía del Banco de México..........266
16 Índice
10.4.2. Las funciones del Banco México............................................268
10.4.3. Riesgos de la Política Monetaria............................................271
10.5. Instrumentos de Política Monetaria en México..........................271
10.5.1. El Programa Monetario anual del Banco de México............272
10.5.2. Objetivos de Inflación.............................................................272
10.5.3. Pronósticos de Inflación.........................................................272
10.5.4. El manejo del tipo de cambio................................................273
10.5.5. La tasa de interés de referencia.............................................274
10.5.6. El manejo de la oferta y la demanda monetaria...................274
10.5.7. Los Depósitos de Regulación Monetaria (DRM)..................276
10.5.8. Régimen de Saldos Acumulados............................................277
10.6. Evolución de la Política Monetaria en México............................278
10.6.1. De 1920 a 1934. Surgimiento de los instrumentos e instituciones.....279
10.6.2. De 1934 a 1954. Desarrollo de los instrumentos e instituciones.........282
10.6.3. De 1954 a 1982. Desarrollo estabilizador y crisis económica.....284
10.6.3.1. Desarrollo compartido y espejismo petrolero (1970-1982)....286
10.6.4. De 1982 a 2000. Establecimiento del programa monetarista....287
10.6.5. La crisis de la pandemia (2020-2021)....................................294
CAPÍTULO 11. Ingresos locales y federalismo fiscal................... 297
11.1. Órdenes jurídicos y esferas de gobierno......................................297
11.2. Las potestades tributarias..............................................................299
11.3. Potestades tributarias en México..................................................300
11.3.1. Potestades tributarias concurrentes y exclusivas...................300
11.3.2. Potestades tributarias originales, delegadas y
competencia tributaria.......................................................................301
11.3.3. El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.........................302
11.3.4. La concentración de potestades tributarias en la Federación...303
11.3.5. El federalismo fiscal en México..............................................304
11.4. Ingresos públicos estatales............................................................305
11.4.1. Dependencia de las entidades federativas respecto
de las transferencias............................................................................309
11.4.2. Ingresos Estatales propios.......................................................310
11.4.3. Los ingresos tributarios locales..............................................314
Índice 17
11.4.3.1. Impuesto sobre Nómina...................................................315
11.4.3.2. Impuesto sobre Prestación de Servicios de Hospedaje..316
11.4.3.3. Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y
Juegos Permitidos............................................................................318
11.4.3.4. Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos................318
11.4.4. Ingresos no tributarios estatales.............................................319
11.5. Ingresos Públicos Municipales.....................................................320
11.5.1. Ingresos tributarios municipales............................................321
11.5.1.1. El Impuesto Predial..........................................................322
11.5.2. Ingresos no tributarios municipales......................................323
Índice de cuadros y figuras...................................................... 325
Bibliografía.......................................................................... 331

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